文化傳媒行業稅收籌劃解決方案

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文化傳媒行業的稅收背景

文化傳媒其實是傳媒業當中的一個延伸領域,是用現代的傳播手段,通過傳媒來進行文化的傳播和不同文化之間的交流。比如說文化藝術交流、各類廣告傳播、美術設計、展覽展示服務、影視、舞臺、賽事、演藝、直播、明星藝人及很火的互聯網營銷師等等。


文化傳媒行業普遍存在的問題有這些:文化傳媒行業一直屬于利潤率較高的行業,這些領域的企業普遍都屬于服務性質,很多企業無法取得或者很難取得合法合規的發票,經營成本隱形,人工成本較高,員工薪資高導致需要承擔更高的個稅和社保基數,并且還需要承擔額外的文化事業建設費。

在金稅三期的強力監管下,納稅人所有的經營行為都在稅務機關的監管范圍內,如果企業還沿用以前“買發票”的方式來解決成本抵扣的問題,一旦被發現任何的異常,稅局就會立即對企業采取稽查及懲罰,情節嚴重著將會承擔刑事責任。


文化傳媒行業的稅收籌劃的思路和方向

文化傳媒公司或企業可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區,依據稅收的屬地原則,企業繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入,當地的園區會對正常納稅的企業給予一定比例的財政扶持補貼。增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持。企業所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

財政扶持按月返還,當月繳稅,次月扶持


文化傳媒行業的稅收籌劃真實節稅案例


A文化傳媒公司是一般納稅人,與客戶簽訂服務業務合同時,為取得合規票據,要求乙方提供發票。如果乙方開票,則公司要按市場規則承擔報價上漲的那一部分。如果不愿意承擔,則無法取得合規票據,不能在稅前用于抵扣進項稅額,導致企業所得稅偏高。


籌劃方式(業務模式轉變)


廣告公司年收入500萬,成本費用200萬,實際利潤近300萬,需要繳納25%企業所得稅,20%分紅個稅。該公司在園區內成立一家個人獨資企業(廣告設計事務所),將原有的業務外包給個獨企業,將利潤轉變為收入。


原公司:

增值稅:約14.56W

企業所得稅:約75W

分紅個稅:約45W

總體稅負:約134.56W

綜合稅率:26.94%


使用捷稅寶個人獨資事務所的稅務籌劃方案:

增值稅:約4.95W(2020年期間小規模納稅人可以享受1%優惠政策)

企業所得稅:0個獨不繳納企業所得稅

個人生產經營所得稅:核定征收后約10.5W

分紅個稅:0(完稅后無需繳納)

總體稅負:約15.45W

綜合稅率:3%

經過比較,籌劃后企業節稅比例高達88.5%


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